Что такое правило отмывочных продаж в криптовалюте?

Рынок криптовалют всегда характеризовался резкими взлетами и падениями. Тем не менее, текущий спад рынка, начавшийся в ноябре 2021 года, является самым глубоким медвежьим крипторынком в истории по общей убыточной стоимости — $1,8 триллиона и подсчёту.

Прошли те времена, когда можно было просто расслабиться и полагаться на инвестиции в биткоин, чтобы со временем расти. В этой среде инвесторам необходимо внимательно изучить стратегии сбора криптовалютных налоговых убытков, чтобы снизить свои налоговые обязательства.

При использовании сбора налоговых убытков необходимо знать правила фиктивной продажи, которые активно применяются Налоговой службой США (IRS) и другими налоговыми органами. Правило фиктивных продаж запрещает людям пользоваться преимуществами сбора налоговых убытков. Нарушения правила приводят к значительным убыткам для бесчисленных инвесторов. Потенциальная реализация правила продажи криптовалютного комиссионного пула в настоящее время связана с инвестициями в криптовалюту, такими как меч Дамоклов. В этой статье мы рассмотрим это важное правило и покажем, как избежать его нарушения.

Правила фиктивной продажи IRS в США

В правиле фиктивных продаж IRS в США подробно описаны определённый период времени и действия, когда использование сбора криптовалютных налоговых убытков для компенсации прибыли капитала и убытков капитала противоречит закону.

Правило «моек» США применяется, когда актив, который по существу идентичен первому, был продан с убытком, а затем выкуплен в течение 30 дней. Если инвестор покупает практически идентичные акции или облигации в течение 30 дней, он не сможет получить выгоду от балансировки прибыли от капитала и убытков от капитала.

Допустим, 15 мая 2022 года вы продали 100 акций Microsoft с убытком в размере $20 на акцию, т. е. с убытком всего $2000. В соответствии с правилом распродажи, вы не сможете получить вычет из налога в размере $2000, если в период с 15 апреля 2022 года по 15 июня 2022 года вы купите от 100 акций Microsoft.

Если в течение этого периода времени вы купили меньшую сумму Microsoft, например 70 акций, вы можете получить только налоговый убыток по 30 акциям ($600), разницу между продажей убытков (100 акций) и соответствующей покупкой (70 акций) в течение 30 дней до или после нее.

Может ли в США случиться правило продажи криптовалют?

Однако имейте в виду, что в настоящее время правило фиктивных продаж IRS распространяется только на ценные бумаги, включая облигации, акции и аналогичные финансовые инструменты. Криптовалюты не классифицируются IRS как ценные бумаги. Это означает, что это правило не распространяется на криптовалюту.

Однако правительство США усилило свои усилия по внедрению правила продажи криптовалют. В конце 2021 года администрация Байдена предложила законопроект под названием «Построить лучше». Одно из многих положений, предложенных в законопроекте, могло бы привести к тому, что правило «моек-продажи» будет распространяться на криптовалюту. Несмотря на прохождение Палаты представителей, законопроект был разгромлен в Сенате.

Тем не менее, правительство продолжает прилагать усилия, чтобы договориться о требуемом мажоритарии Сената, чтобы принять хотя бы часть этого законопроекта. Это открывает возможность эффективного внедрения правила фиктивной продажи на криптовалюте в любое время.

Как избежать нарушения правил фиктивных продаж

Существует три основных способа гарантировать, что вы не нарушите правила будущей продажи криптовалютного мейкинга, а также успешно получите свои налоговые убытки.

1. Просто посмотрите на 30-дневный период до и после

Это первое и самое простое правило. Правило продажи в IRS не включает драконианский период покрытия. Соблюдение умеренного 30-дневного срока до и после продажи — это самый безопасный способ убедиться, что ваша заявка на налоговый убыток успешна. Заранее спланируйте план действий и купите целевой актив за 31–40 дней до или после продажи убытков.

Естественно, использование этого метода подвергает вас некоторой волатильности рынка. Однако изменения цены вашего целевого актива могут быть направлены в вашу пользу, не обязательно против вас, особенно при базовом планировании и анализе рынка.

Например, если ваш целевой актив находится в долгосрочной нисходящей тренде, совершите покупку через 31 день после продажи убытков. И наоборот, если актив движется вверх, и ожидается, что он продолжится в соответствии с этим паттерном, его необходимо купить за 31 день до продажи убытков.

Наконец, если цена актива стабильна и не находится в значительном восходящем или нисходящем тренде, то вы, скорее всего, не потеряете (или не выиграете) значительную часть из 30-дневного периода.

2. Продать актив и купить продукт на основе средств со значительным воздействием на него

Правило продажи фиктивных средств IRS указывает на то, что налоговые убытки не могут быть возмещены, когда продукт куплен и продан один и тот же или практически идентичен. К сожалению, нет чёткой, основанной на цифрах спецификации того, что такое практически идентичный продукт. Инвесторы в значительной степени полагаются на историческое применение правила со стороны IRS для оценки безопасности своих требований по налоговым убыткам.

В целом, IRS довольна тем, что инвесторы продают акции и покупают композиционный продукт на основе средств со значительным воздействием на эти акции. Таким образом, можно купить взаимный фонд, индексный фонд или продукт ETF, при этом значительная часть средств будет выделена на ваш актив.

Хотя правило продажи криптовалютных стоек ещё не применено, при планировании вероятного внедрения правила полезно рассмотреть возможность использования криптопродуктов на основе средств. Например, такие продукты, как фонд индекса криптовалюты Bitwise 10 и фонд индекса криптовалюты Galaxy, имеют значительную долю, распределенную на биткоин по совокупным индексам. Эти продукты могут рассматриваться, если ваша продажа убытков связана с BTC.

3. Продать актив и купить другой с очень высокой корреляцией с ним

Два актива, которые традиционно имеют высокую корреляцию, также могут быть использованы для защиты от любых будущих нарушений правил продажи криптовалют. Высокий уровень корреляции между двумя активами указывает на то, что их цены меняются в одном направлении и примерно с одинаковой величиной изменений на рынке. Корреляции выражены с использованием коэффициента корреляции — значения в диапазоне от −1,0 до 1,0.

Обычно коэффициент корреляции от 0,9 до 1,0 указывает на очень сильную связь между ценами двух активов. При продаже актива с убытком можно до или после покупки другого актива или продукта с корреляцией 0,9 (или выше) вместе с ним.

Правила продажи криптовалютных мейкеров в других странах

Канада

Канадское налоговое агентство внедрило правило для защиты от поверхностных убытков, чтобы не допустить регулярных продаж. Это правило гласит, что инвесторы не могут получить убытки от капитала, если продадут и выкупят актив в течение 30 дней.

Великобритания

В Великобритании HM Revenue & Таможня (HMRC) создала особые требования, которые используются для расчёта основы расходов, что аналогично правилу «мошеннической» продажи в США. В Великобритании основной метод сбора убытков от криптовалюты — это метод, известный как пул акций.

С помощью этого метода аналогичные активы объединяются для формирования средней стоимости, что приводит к созданию пула для криптовалют, таких как BTC, ETH и т. д. Затем рассчитывается средняя базовая стоимость для каждого пула, чтобы определить окончательную прибыль и убытки от инвестиций в криптовалюту. Тем не менее, этот метод расчета стоимости упрощает использование ложных убытков за счёт криптовалютного фиктивного трейдинга.

HMRC создал два правила, которые предназначены для предотвращения искусственных убытков. Эти правила известны как правило «Ночлег и завтрак» и правило того же дня.

В соответствии с правилом «Ночлег и завтрак» убытки от капитала не могут быть получены при покупке той же криптовалюты в течение 30 дней после продажи предыдущего актива. Правило того же дня похоже, но включает продажу и покупку одной и той же криптовалюты в течение 24 часов. В отличие от американских правил фиктивных продаж, эти рекомендации распространяются на криптовалюты и другие типы активов.

Австралия

Согласно правилу австралийской фиктивной продажи, вы не можете выгрузить актив за убыток, а затем приобрести тот же актив, чтобы получить налоговые привилегии. С этим правилом не связан определённый период времени. В большинстве случаев намерение инвестора определяет, сможет ли он реализовать убытки от капитала.

Итоги

Вероятное внедрение правила продажи криптовалютных средств в будущем требует от инвесторов быть в курсе последних событий в этой области. Это относится к криптоинвесторам как в США, так и во многих других юрисдикциях, поскольку правительства по всему миру оказывают постоянное нормативное давление на криптовалюту.

Если или когда ваше национальное правительство вводит правило фиктивной продажи криптовалюты, для безопасного снижения налогового объёма можно использовать один из трёх основных способов, описанных выше.